Factureren naar het buitenland: btw verlegd, ICP en 0%

Zakelijke klant in de EU: btw verlegd

Lever je diensten aan een ondernemer in een ander EU-land, dan is de btw meestal verlegd naar je klant. Je factureert zonder btw en zet op de factuur: btw verlegd, samen met het btw-identificatienummer van je klant én dat van jezelf. Controleer het nummer van je klant vooraf in het Europese VIES-register en bewaar het resultaat.

Voor goederen naar een EU-ondernemer geldt het 0%-tarief als intracommunautaire levering, onder dezelfde voorwaarden plus bewijs dat de goederen het land uit zijn.

De ICP-opgaaf

Leveringen en diensten aan EU-ondernemers meld je apart bij de Belastingdienst in de opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP): per klant het btw-nummer en het totaalbedrag. De bedragen moeten kloppen met rubriek 3b van je btw-aangifte. Vergeet je de ICP, dan krijg je een herinnering en kan er een boete volgen.

Zakelijke klant buiten de EU

Diensten aan een ondernemer buiten de EU zijn in Nederland meestal niet belast: de plaats van dienst ligt bij je klant. Je factureert zonder btw en vermeldt dat de btw niet van toepassing is. Een ICP-opgaaf is hier niet nodig. Voor goederen geldt export met 0%, met bewijs van uitvoer, zoals douanedocumenten.

Particulieren in het buitenland

Aan particulieren in de EU reken je gewoon Nederlandse btw, behalve bij digitale diensten en afstandsverkopen boven de EU-drempel van 10.000 euro per jaar: dan geldt de btw van het land van de klant, aan te geven via het éénloketsysteem (OSS). Particulieren buiten de EU: diensten meestal zonder btw, goederen als export met 0%.

Wat er op de factuur moet

Alles wat op een gewone factuur hoort, plus: het btw-nummer van je klant bij verlegging, de aanduiding btw verlegd (of in het Engels: VAT reverse charged), en bij 0% een verwijzing naar de reden, bijvoorbeeld intracommunautaire levering. Factureren in een andere valuta mag, maar het btw-bedrag, als dat er is, moet ook in euro's staan.

Valuta en betaling

Factureer je in dollars of ponden, spreek dan af wie het koersrisico draagt en welke bankkosten voor wie zijn. Vermeld je IBAN en BIC. Een betaallink in de valuta van de klant scheelt vaak dagen en gedoe met internationale overboekingen.

Dit artikel is algemene informatie, geen fiscaal advies. Bedragen en regels veranderen — controleer de actuele stand bij de Belastingdienst of vraag het je boekhouder.