Zelfstandigenaftrek en urencriterium 2026: bedragen en regels

De bedragen in 2026

De zelfstandigenaftrek is in 2026 1.200 euro (in 2025 was het 2.470 euro; in 2027 wordt het 900 euro). De startersaftrek komt daar bovenop: 2.123 euro, maximaal drie keer in de eerste vijf jaar van je onderneming. Daarnaast is 12,7% van je winst na deze aftrekposten vrijgesteld via de mkb-winstvrijstelling; daarvoor geldt geen urencriterium.

Let op: de aftrekposten tellen alleen mee tegen het basistarief van de inkomstenbelasting, niet tegen het hoogste tarief. Controleer de bedragen jaarlijks bij de Belastingdienst; ze veranderen elk jaar.

Het urencriterium: 1.225 uur

Voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek moet je in het kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteden, gemiddeld zo'n 24 uur per week. Bovendien moet meer dan de helft van je totale werktijd naar je onderneming gaan, tenzij je in de afgelopen vijf jaar minstens één jaar geen ondernemer was: dan geldt die 50%-eis niet.

Begin je halverwege het jaar, dan blijft het 1.225 uur voor dat hele jaar. De uren worden niet naar rato verlaagd.

Welke uren tellen mee?

Alle uren voor je onderneming: niet alleen declarabele uren, maar ook acquisitie, administratie, reistijd naar klanten, je website bijhouden, cursussen en netwerken. Wat niet telt: uren in loondienst, en uren die overduidelijk privé zijn.

Houd je uren bij

De Belastingdienst mag vragen hoe je aan 1.225 uur komt. Een urenregistratie met datum, activiteit en duur is dan je bewijs, zeker als je naast je onderneming in loondienst werkt. Een agenda achteraf reconstrueren is zwak; een doorlopende registratie in je facturatie- of urensoftware is sterk, omdat die aansluit op je facturen.

Rekenvoorbeeld

Winst 40.000 euro. Min zelfstandigenaftrek 1.200 en startersaftrek 2.123 is 36.677 euro. Daarvan is 12,7% vrijgesteld, 4.658 euro, zodat 32.019 euro belast wordt. Zonder de aftrekposten was dat 34.920 euro. Bij een tarief van ruim 35% scheelt dat ongeveer 1.000 euro belasting, en meer als je ook de startersaftrek al niet meer had.

Andere voordelen met het urencriterium

Haal je de uren, dan kun je ook doteren aan de oudedagsreserve niet meer (die is afgeschaft), maar wel gebruikmaken van de meewerkaftrek als je partner meewerkt, en van de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk als je daarvoor in aanmerking komt. Voor de meeste zzp'ers blijven de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling het belangrijkst.

Dit artikel is algemene informatie, geen fiscaal advies. Bedragen en regels veranderen — controleer de actuele stand bij de Belastingdienst of vraag het je boekhouder.